Erbschaftsteuer in Luxemburg für ausländische Erben: was Expats wissen müssen

Hatte der Verstorbene seinen Wohnsitz in Luxemburg?

Das ist die erste Frage, und sie entscheidet fast alles. Hatte der Verstorbene seinen letzten Wohnsitz in Luxemburg, zahlen die Erben Erbschaftsteuer (droits de succession) auf sein gesamtes bewegliches Vermögen, wo auch immer es liegt, und auf seine Immobilien in Luxemburg. Seine Immobilien im Ausland sind in Luxemburg steuerfrei (Guichet.lu).

Lebte der Verstorbene außerhalb Luxemburgs, kehrt sich die Logik um: Luxemburg besteuert nur die in Luxemburg gelegenen Immobilien, über eine Abgabe auf den Erwerb von Todes wegen (droit de mutation par décès) zu denselben Sätzen. Seine luxemburgischen Bankkonten bleiben unbesteuert. Ein Expat, der nach Lyon oder Porto zurückgekehrt ist und seine Wohnung in Kirchberg behalten hat, hinterlässt seinen Erben also nur eine luxemburgische Frage: diese Wohnung.

Ihr eigener Wohnsitz spielt dagegen keine Rolle. Ob Sie in Luxemburg oder am anderen Ende der Welt leben, die luxemburgische Verwaltung wendet genau dieselben Sätze an. Als Ausländer werden Sie nicht benachteiligt. Geschützt sind Sie dadurch aber auch nicht.

Wie viel zahlt jeder Erbe je nach Verwandtschaftsgrad?

Alles hängt von Ihrer Beziehung zum Verstorbenen ab, und die Spanne reicht von null bis fast zur Hälfte. In direkter Linie, also Kinder und Eltern, ist der gesetzliche Erbteil, den das Gesetz Ihnen vorbehält, steuerfrei: 0 %. Was durch Testament darüber hinausgeht, wird je nach Fall mit 2,5 % oder 5 % besteuert. Ehegatten und Partner, die mindestens drei Jahre vor dem Tod erklärt waren, zahlen 0 %, mit oder ohne gemeinsames Kind. Geschwister zahlen 6 % auf ihren gesetzlichen Erbteil und 15 % darüber hinaus, Onkel, Tanten, Neffen und Nichten 9 % und 15 %, alle anderen Personen 15 %.

Diese Grundsätze werden erhöht, sobald der Nettoanteil eines Erben 10 000 € übersteigt. Der Zuschlag steigt stufenweise bis auf 22/10 oberhalb von 1,75 Millionen Euro, womit der Höchstsatz 48 % erreicht. Guichet.lu nennt ein anschauliches Beispiel: Ein Bruder, der 600 000 € erbt, zur Hälfte als gesetzlichen Erbteil und zur Hälfte per Testament, unterliegt einem Zuschlag von 14/10 und zahlt insgesamt 151 200 € (Guichet.lu).

Die klassische Falle für Expat-Paare: zusammenleben, ohne verheiratet oder in Luxemburg als Partner erklärt zu sein. Für das Finanzamt ist der Überlebende dann eine nicht verwandte Person und wird vor Zuschlag mit 15 % besteuert. Lassen Sie von einem Notar prüfen, wie Ihre Partnerschaft anerkannt wird, bevor die Frage dringend wird.

In Luxemburg bestimmt die Verwandtschaft die Steuer, nicht der Pass: 0 % für ein Kind auf seinen gesetzlichen Erbteil, bis zu 48 % für einen nicht verwandten Erben bei einem sehr großen Anteil.

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Welche Frist gilt für die Erklärung, je nach Sterbeort?

Die Frist beginnt mit dem Tod und hängt davon ab, wo er eingetreten ist: 6 Monate bei einem Todesfall in Luxemburg, 8 Monate im übrigen Europa, 12 Monate in Amerika, 24 Monate in Afrika oder Asien (PFI, Registrierungsverwaltung). Ein mutmaßlicher Erbe kann beim Direktor der Registrierungs-, Domänen- und Mehrwertsteuerverwaltung (AED) schriftlich eine Verlängerung beantragen.

Für einen in Luxemburg ansässigen Verstorbenen reichen die Erben eine Erbschaftsteuererklärung (déclaration de succession) ein. Für einen nicht ansässigen Verstorbenen mit Eigentum in Luxemburg reichen sie eine Erklärung über den Erwerb von Todes wegen (déclaration de mutation par décès) bei dem AED-Büro ein, das für die Immobilie zuständig ist. In beiden Fällen ist die Erklärung Pflicht, auch wenn nichts geschuldet wird: Nur ein Erbverzicht befreit Sie davon. Eine steuerfreie Erbschaft berechtigt anschließend zu einer kostenlosen Bescheinigung, die Banken oft verlangen, bevor sie Konten freigeben (PFI, FAQ Erbschaften).

Verspätungen sind teuer: ein Zehntel der Steuer zusätzlich nach Aufforderung durch den Gerichtsvollzieher, dann eine Erhöhung um die Hälfte, wenn Sie immer noch nicht abgeben, und 25 € pro Woche für eine vergessene Erklärung ohne Steuerschuld. Dafür können Sie Ihre Erklärung in den sechs Wochen nach der Abgabe ohne Strafe berichtigen.

Warum können Sie doppelt besteuert werden?

Weil Luxemburg kein einziges Doppelbesteuerungsabkommen für die Erbschaftsteuer abgeschlossen hat (Chambers Private Wealth 2025). Nichts hindert also Ihr Wohnsitzland oder das des Verstorbenen daran, das Geerbte ebenfalls zu besteuern, auch eine Wohnung in Luxemburg-Stadt.

Drei Faktoren begrenzen das Risiko. Luxemburg stellt im Ausland gelegene Immobilien steuerfrei. Die luxemburgischen Sätze in direkter Linie und zwischen Ehegatten liegen auf dem gesetzlichen Erbteil bei null: Oft gibt es also wenig Steuer, die doppelt anfallen könnte. Und das Land des Erben kann nach eigenen Regeln eine Anrechnung der im Ausland gezahlten Steuer gewähren. Diese Regeln unterscheiden sich stark: Manche Länder besteuern nach dem Wohnsitz des Erben, andere nach dem des Verstorbenen, wieder andere nach der Belegenheit des Vermögens. Informieren Sie sich in Ihrem Land bei einem Notar oder Steuerberater vor Ort, bevor Sie in Luxemburg irgendetwas unterschreiben.

Was ändert die europäische Erbrechtsverordnung?

Sie regelt das Zivilrecht, nicht die Steuer. Die EU-Verordnung 650/2012, die seit August 2015 gilt, sieht grundsätzlich vor, dass ein einziges Recht für den gesamten Nachlass gilt: das Recht des letzten gewöhnlichen Aufenthalts des Verstorbenen, es sei denn, er hat das Recht seiner Staatsangehörigkeit gewählt. Dieses Recht bestimmt in der Regel, wer erbt und zu welchen Anteilen. Die Verordnung hat außerdem das Europäische Nachlasszeugnis geschaffen, mit dem Sie Ihre Erbenstellung von einem Mitgliedstaat zum anderen nachweisen können.

Was sie nicht tut: Steuerfragen schließt sie ausdrücklich aus. Wie die Verordnung in Ihrem Fall greift, vor allem wenn der Verstorbene in seinem Testament eine Rechtswahl getroffen hat, sollten Sie mit Ihrem Notar klären.

Sollten Sie die geerbte Immobilie behalten, aufteilen oder verkaufen?

Bevor Sie entscheiden, müssen Sie ihren Wert kennen, denn er ist die Grundlage der Steuer. Die Immobilie wird mit ihrem Verkehrswert am Todestag erklärt, und die AED kann diesen Wert durch ein Gutachten oder den Vergleich mit aktuellen Verkäufen prüfen (Guichet.lu). Zur Orientierung: Eine bestehende Wohnung wurde in Luxemburg in den zwölf Monaten bis Ende Juni 2026 im Schnitt für 7 712 € pro m² verkauft, ein Haus im Schnitt für 945 274 € (Le Logement en chiffres Nr. 20). Ein zu niedriger Wert riskiert eine Nachveranlagung. Ein zu hoher Wert lässt Sie zu viel zahlen.

Übernimmt ein Erbe die Anteile der anderen, erfolgt die Teilung per notarieller Urkunde, mit einer Teilungsabgabe, die deutlich unter den 7 % eines Verkaufs liegt: Lassen Sie sie von Ihrem Notar beziffern. Verkaufen Sie, übernehmen Sie Kaufpreis und Kaufdatum des Verstorbenen: Nach mehr als fünf Jahren Haltedauer, gerechnet ab seinem Kauf, wird der Veräußerungsgewinn zum halben globalen Steuersatz besteuert, mit einem Freibetrag von 50 000 € pro Person und, für den in direkter Linie geerbten Hauptwohnsitz der Eltern, bis zu 75 000 € zusätzlich (Administration des contributions directes).

Wie gehen Sie aus dem Ausland konkret vor?

In vier Schritten. Notieren Sie die Frist, die für Sie gilt, 6, 8, 12 oder 24 Monate, und lassen Sie nach einem möglichen Testament suchen (10 € online, 20 € auf Papier). Beauftragen Sie einen luxemburgischen Notar: Für eine steuerfreie Erbschaft ist er freiwillig, aber dringend empfohlen, und eine steuerpflichtige Erbschaft wird von einem Fachmann erklärt. Lassen Sie die Immobilie auf Basis realer Verkäufe schätzen. Gleichen Sie schließlich die luxemburgische Berechnung mit den Regeln Ihres Landes ab, bevor Sie unterschreiben.

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Dieser Artikel stützt sich auf Informationen von Guichet.lu, der Registrierungs-, Domänen- und Mehrwertsteuerverwaltung (PFI), der Administration des contributions directes, dem Leitfaden Chambers Private Wealth 2025 und Le Logement en chiffres Nr. 20 (Observatoire de l'Habitat und STATEC). Die Zahlen und Beispiele sind Richtwerte und ersetzen nicht den Rat Ihres Notars oder Steuerberaters, weder in Luxemburg noch in Ihrem Land.

Häufige Fragen

Zahlt ein im Ausland lebender Erbe in Luxemburg mehr Erbschaftsteuer?

Nein. Ihr Wohnsitzland ändert nichts an den luxemburgischen Sätzen: Ein Kind zahlt 0 % auf seinen gesetzlichen Erbteil, ob es in Luxemburg oder anderswo lebt. Entscheidend sind der Wohnsitz des Verstorbenen, die Art des Vermögens und Ihr Verwandtschaftsgrad.

Besteuert Luxemburg die Bankkonten eines nicht ansässigen Verstorbenen?

Nein. Bei einem Verstorbenen, der nicht in Luxemburg lebte, werden nur seine in Luxemburg gelegenen Immobilien besteuert, über eine Abgabe auf den Erwerb von Todes wegen zu denselben Sätzen wie die Erbschaftsteuer. Konten und übriges bewegliches Vermögen bleiben unbesteuert.

Welche Frist gilt für die Erbschaftsteuererklärung in Luxemburg?

6 Monate bei einem Todesfall in Luxemburg, 8 Monate im übrigen Europa, 12 Monate in Amerika und 24 Monate in Afrika oder Asien. Eine Verlängerung kann schriftlich beantragt werden, und die Erklärung bleibt Pflicht, auch wenn keine Steuer anfällt.

Gibt es ein Abkommen gegen die Doppelbesteuerung von Erbschaften?

Nein, Luxemburg hat keines unterzeichnet. Das Risiko wird begrenzt durch die Steuerfreiheit ausländischer Immobilien, die Nullsätze in direkter Linie auf den gesetzlichen Erbteil und mögliche Anrechnungen in Ihrem Land. Informieren Sie sich dort, bevor Sie unterschreiben.

Erbt ein unverheirateter Lebensgefährte in Luxemburg steuerfrei?

Nur wenn er mit dem Verstorbenen verheiratet oder mindestens drei Jahre vor dem Tod als Partner erklärt war. Andernfalls gilt er als nicht verwandte Person: 15 % vor Zuschlag, bis zu 48 % bei einem sehr großen Anteil.