Erbschaftsteuer in Luxemburg berechnen: direkte Linie, Geschwister, Dritte

Schritt 1: Wie hoch ist der Nettoerbteil jedes Erben?

Es ist der Verkehrswert dessen, was der Erbe am Todestag erhält, abzüglich Schulden. Bei Immobilien setzt die Verwaltung den voraussichtlichen Verkaufswert an, den sie per Gutachten oder durch Vergleich mit jüngsten Verkäufen prüfen kann (guichet.lu). Abgezogen werden beim Tod bestehende Schulden mit Zinsen, noch geschuldete Steuern und Bestattungskosten. Der Restbetrag eines Immobilienkredits wird also abgezogen.

Dann wird nach Gesetz oder Testament aufgeteilt. Besteuert wird der Anteil jedes Erben, nicht der Gesamtnachlass: Ein Haus von 1 200 000 €, das zwei Brüdern hinterlassen wird, ergibt zwei Anteile von 600 000 €, getrennt berechnet. Zur Orientierung: Ein Haus wurde in Luxemburg in den zwölf Monaten bis Ende Juni 2026 im Schnitt für 945 274 € verkauft, im Kanton Luxemburg für 1 372 796 € und im Norden für 729 993 € (gouvernement.lu). Ihr Haus kann davon stark abweichen: Belegen müssen Sie seinen eigenen Wert.

Schritt 2: Welcher Grundsatz gilt je nach Verwandtschaftsgrad?

Jedes Verwandtschaftsverhältnis hat zwei Sätze: einen für den gesetzlichen Erbteil, einen für den darüber hinaus per Testament erhaltenen Teil.

Quelle: guichet.lu. In direkter Linie gelten 2,5 % für die als Vorausvermächtnis erhaltene verfügbare Quote, 5 % für den Überschuss. Der Satz von 5 % zwischen kinderlosen Ehepartnern, den ausländische Websites noch nennen, ist seit dem 1. Januar 2018 abgeschafft.

Schritt 3: Welcher Zuschlag gilt?

Sobald der Nettoerbteil eines Erben 10 000 € übersteigt, wird der Grundsatz um 1/10 bis 22/10 erhöht. Die Formel ist einfach: effektiver Satz = Grundsatz × (1 + Zuschlag). Entscheidend: Die Stufe richtet sich nach dem gesamten Erbteil, und der so ermittelte Satz gilt für den ganzen Erbteil, nicht stufenweise.

Tarif veröffentlicht von luxtoday.lu, stimmig mit dem offiziellen Beispiel des Guichet. Die Spalte Dritte gilt auch für jeden zusätzlichen Teil, der mit 15 % besteuert wird. Das theoretische Maximum liegt also bei 48 %. Lassen Sie den offiziellen Tarif vor jeder endgültigen Berechnung von Ihrem Notar bestätigen.

Effektiver Satz = Grundsatz × (1 + Zuschlag), angewandt auf den gesamten Erbteil. Eine Schwester, die 1 200 000 € erhält, zahlt 6 % × 2,8 = 16,8 %, also 201 600 €.

Ihre Berechnung hängt vom Wert der geerbten Immobilie ab: Möchten Sie eine Bewertung auf Basis echter Verkäufe? Meine Immobilie kostenlos schätzen →

Schritt 4: Wie rechnet man in direkter Linie und für den Ehepartner?

Meist endet die Rechnung bei null. Zwei Kinder, die ein Haus von 1 200 000 € zu gleichen Teilen erben, erhalten je 600 000 €, vollständig als gesetzlichen Erbteil: 600 000 × 0 % = 0 €. Auch der Ehepartner oder der seit mindestens drei Jahren eingetragene Partner zahlt 0 %, mit oder ohne gemeinsames Kind.

Anders, wenn ein Testament ein Kind begünstigt. Vermacht der Elternteil einem Kind die gesamte verfügbare Quote, also ein Drittel oder 400 000 €, wird dieser Teil mit 2,5 % besteuert: 400 000 × 2,5 % = 10 000 € Grundsteuer. Das Guichet sagt nicht eindeutig, ob der Zuschlag auch auf diese Sätze der direkten Linie anzuwenden ist: Klären Sie das vor der Berechnung mit Ihrem Notar.

Schritt 5: Wie rechnet man für Bruder, Schwester oder Neffen?

Richtige Zeile im Tarif ablesen, dann multiplizieren. Vier Beispiele:

• Eine Schwester erhält 45 000 € gesetzlichen Erbteil. Stufe 4/10, Satz 6 % × 1,4 = 8,4 %. Steuer: 3 780 €.
• Ein Bruder erhält 550 000 €. Stufe 14/10, Satz 14,4 %. Steuer: 79 200 €, das offizielle Beispiel des Guichet.
• Ein Bruder erhält 600 000 €, davon 300 000 € gesetzlich und 300 000 € per Testament. Die Stufe 14/10 gilt für beide Hälften: 14,4 % × 300 000 = 43 200 € plus 36 % × 300 000 = 108 000 €. Gesamt: 151 200 € (guichet.lu).
• Für ein Haus von 1 200 000 € mit einem einzigen gesetzlichen Erben: Eine Schwester zahlt 16,8 %, also 201 600 €, ein Neffe 9 % × 2,8 = 25,2 %, also 302 400 €.

Der Neffe erbt als gesetzlicher Erbe, durch Eintritt, wenn es weder Ehepartner noch Nachkommen, Eltern oder lebende Geschwister gibt. Andernfalls ist, was er per Testament erhält, ein zusätzlicher Teil mit 15 % Grundsatz.

Schritt 6: Wie rechnet man für Dritte, und wo liegt die Falle?

Ein Dritter, also ein Freund, ein nicht eingetragener Lebensgefährte oder ein nicht adoptiertes Stiefkind, startet bei 15 %. Ein Freund, der 180 000 € erhält, fällt in die Stufe 8/10: 15 % × 1,8 = 27 %, also 48 600 €. Derselbe Freund, oder ein per Testament eingesetzter Neffe bei lebenden Geschwistern des Verstorbenen, zahlt auf 1 200 000 € 42 %, also 504 000 €. Über 1 750 000 € erreicht der Satz 48 %.

Die Falle ist der Schwelleneffekt. Da die Stufe für den ganzen Erbteil gilt, kosten 240 000 € für einen Dritten 28,5 %, also 68 400 €, aber 260 000 € kosten 33 %, also 85 800 €. Zwanzigtausend Euro mehr Erbe, 17 400 € mehr Steuer. Liegt ein Vermögen nahe an einer Schwelle, verdient die Aufteilung unter den Erben eine echte Berechnung, idealerweise vor dem Todesfall, mit Ihrem Notar.

Letzter Schritt: erklären, zahlen und die Immobilie bewerten lassen

Ist die Steuer berechnet, muss die Erklärung binnen sechs Monaten eingereicht werden, wenn der Tod in Luxemburg eintrat, binnen acht Monaten im übrigen Europa (pfi.public.lu), auch wenn nichts geschuldet wird. Die Verwaltung schickt dann eine Zahlungsaufforderung, die binnen sechs Wochen zu begleichen ist. Verspätung kostet 1/10 der Steuer zusätzlich, dann die Hälfte der Steuer, wenn die Erklärung immer noch fehlt.

Denken Sie auch an danach: Verkaufen Sie, übernehmen Sie Kaufpreis und Kaufdatum des Verstorbenen, nicht den erklärten Wert (impotsdirects.public.lu), mit einem Freibetrag von 50 000 € pro Person plus 75 000 € für den in direkter Linie geerbten Hauptwohnsitz der Eltern.

Diese ganze Mechanik hängt an einer einzigen empfindlichen Zahl: dem Wert der Immobilie. Bei Secretimmo bewerten wir geerbte Immobilien nach Besichtigung auf Basis echter Verkäufe und verkaufen sie auf Wunsch off-market, ohne öffentliche Präsenz. Beginnen Sie mit dem kostenlosen Schätzer auf secretimmo.lu/valuation. Die Bewertung ist kostenlos, wenn innerhalb einer Woche ein Mandat unterzeichnet wird, sonst kostet sie 600 € zzgl. MwSt.

Dieser Artikel stützt sich auf die Erbschaftsseiten von guichet.lu und pfi.public.lu, den von luxtoday.lu veröffentlichten Tarif, die Seite „Vente d'un immeuble“ der Steuerverwaltung (ACD) und Le Logement en chiffres Nr. 20. Die Zahlen sind Richtwerte und ersetzen nicht den Rat Ihres Notars oder Steuerberaters.

Häufige Fragen

Wie berechnet man die Erbschaftsteuer in Luxemburg?

Ermitteln Sie den Nettoerbteil, wenden Sie den Grundsatz nach Verwandtschaftsgrad an, multiplizieren Sie mit 1 plus dem Zuschlag der Stufe und dann mit dem Erbteil. Beispiel: Eine Schwester, die 45 000 € erhält, zahlt 6 % × 1,4 = 8,4 %, also 3 780 €.

Wird der Zuschlag stufenweise angewandt?

Nein. Die Stufe richtet sich nach dem gesamten Erbteil, und der erhöhte Satz gilt für den ganzen Erbteil. Daraus entstehen Schwelleneffekte: Ein Dritter zahlt 68 400 € auf 240 000 €, aber 85 800 € auf 260 000 €.

Wie hoch ist der Höchstsatz der Erbschaftsteuer in Luxemburg?

48 %: der Satz von 15 % für Dritte, erhöht um 22/10 bei einem Erbteil über 1 750 000 €. Geschwister erreichen auf ihren gesetzlichen Erbteil höchstens 19,2 %.

Wie viel zahlt ein Bruder, der 600 000 € erbt, davon die Hälfte per Testament?

151 200 € laut Beispiel des Guichet: Die Stufe 14/10 gilt für beide Hälften, also 14,4 % auf 300 000 € gesetzlichen Erbteil und 36 % auf 300 000 € zusätzlichen Teil.

Sind Schulden und Immobilienkredit abziehbar?

Ja. Beim Tod bestehende Schulden samt Zinsen, noch geschuldete Steuern und Bestattungskosten werden vom Vermögen abgezogen, bevor der Nettoerbteil jedes Erben berechnet wird.