Erbschaftsteuer in Luxemburg: wer zahlt was im Jahr 2026?

Wer muss in Luxemburg Erbschaftsteuer zahlen?

Wer erbt, und zwar je nach Verhältnis zum Verstorbenen und nach dessen Wohnsitz, nie nach dem eigenen. Hatte der Verstorbene seinen letzten Wohnsitz in Luxemburg, zahlen die Erben Erbschaftsteuer auf sein gesamtes bewegliches Vermögen, wo immer es sich befindet, sowie auf seine Immobilien in Luxemburg. Immobilien im Ausland sind befreit (guichet.lu).

Lebte der Verstorbene außerhalb Luxemburgs, wird nur die luxemburgische Immobilie besteuert, als droits de mutation par décès, zu denselben Sätzen. Seine luxemburgischen Bankkonten werden hier nicht besteuert. Und ob Sie in Luxemburg, Metz, Trier oder Lissabon wohnen, ändert an der luxemburgischen Berechnung nichts: Gebietsansässige und Gebietsfremde werden gleich behandelt.

Vorsicht beim Grenzgänger-Reflex: Luxemburg hat kein einziges Doppelbesteuerungsabkommen für Erbschaften unterzeichnet (Chambers Private Wealth 2025). Ihr Wohnsitzland kann seinerseits besteuern.

Wie viel zahlen Kinder, Eltern und Ehepartner?

Nichts auf den gesetzlichen Erbteil. In direkter Linie, also Kinder und Eltern, ist der gesetzlich vorbehaltene Teil steuerfrei. Ehepartner und eingetragene Partner, deren Partnerschaft beim Tod seit mindestens drei Jahren erklärt war, sind seit dem 1. Januar 2018 vollständig befreit, mit oder ohne gemeinsames Kind. Viele ausländische Websites nennen noch 5 % für den kinderlosen Ehepartner: Diesen Satz gibt es nicht mehr.

In direkter Linie entsteht Steuer nur dann, wenn ein Testament ein Kind über seinen gesetzlichen Erbteil hinaus begünstigt. Die verfügbare Quote, als Vorausvermächtnis erhalten, wird mit 2,5 % besteuert, ein etwaiger Überschuss mit 5 %. Beispiel: Ein Elternteil hinterlässt zwei Kindern 1 200 000 € und vermacht einem von ihnen die gesamte verfügbare Quote, also 400 000 €. Auf diesen Teil beträgt die Grundsteuer 10 000 €. Ein Zuschlag könnte hinzukommen: Der offizielle Text schließt ihn nicht aus, doch dieser Punkt ist mit Ihrem Notar zu klären.

Zwei Kinder, die ein Haus im Wert von 1 200 000 € zu gleichen Teilen erben, zahlen 0 € Erbschaftsteuer. Ihre einzige Pflicht: die Erklärung fristgerecht einreichen.

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Wie viel zahlen Geschwister, Neffen und Dritte?

Viel, und umso mehr, je größer der Erbteil ist. Die Grundsätze betragen 6 % auf den gesetzlichen Teil und 15 % darüber hinaus für Bruder oder Schwester, 9 % und 15 % für Onkel, Tante, Neffe oder Nichte, 10 % und 15 % für Großonkel und Großneffen, 15 % für jede andere Person.

Auf diese Sätze kommt ein Zuschlag, sobald der Nettoerbteil eines Erben 10 000 € übersteigt. Er reicht von 1/10 bis 22/10 des Grundsatzes, und die erreichte Stufe gilt für den gesamten Erbteil, nicht nur für den übersteigenden Teil (luxtoday.lu). Das offizielle Guichet nennt das Beispiel eines Erbteils von 550 000 €: Zuschlag 14/10, aus 6 % werden also 14,4 %, das sind 79 200 € Steuer für einen Bruder (guichet.lu). An der Spitze, über 1 750 000 €, zahlt ein Dritter 15 % mal 3,2: 48 %.

Bei unserem Haus von 1 200 000 € ist der Unterschied brutal. Eine Schwester als alleinige gesetzliche Erbin zahlt 201 600 €. Ein Neffe als alleiniger gesetzlicher Erbe 302 400 €. Ein per Testament eingesetzter Neffe, während Geschwister des Verstorbenen noch leben, oder ein Freund: 504 000 €. Gleiches Haus, gleicher Wert: 0 € für ein Kind, 504 000 € für einen Freund.

Auf welchen Wert wird die Steuer berechnet?

Auf den Verkehrswert am Todestag, abzüglich Schulden. Bei einer Immobilie ist das der voraussichtliche Verkaufswert, und die Registrierungsverwaltung kann ihn per Gutachten oder durch Vergleich mit jüngsten Verkäufen prüfen. Abzugsfähig sind beim Tod bestehende Schulden samt Zinsen, unbezahlte Steuern und Bestattungskosten. Ein Nettonachlass bis 1 250 € ist steuerfrei.

Der Fiskus rechnet zudem bestimmte Beträge hinzu: nicht registrierte Handschenkungen im Jahr vor dem Tod, bestimmte Übertragungen an Angehörige weniger als drei Monate vor dem Tod unter Nießbrauchsvorbehalt sowie Lebensversicherungen. Das Haus zu niedrig anzusetzen, um weniger zu zahlen, ist eine schlechte Idee: Die Verwaltung kann ein Gutachten anordnen, und das Gesetz sieht Geldbußen bei unzureichender Bewertung vor.

Welche Fristen und welche Schritte?

Sechs Monate für die Erklärung, wenn der Tod in Luxemburg eintrat, acht Monate im übrigen Europa, zwölf Monate in Amerika, vierundzwanzig Monate in Afrika oder Asien (pfi.public.lu). Die Erklärung ist Pflicht, auch wenn nichts geschuldet wird, außer bei Ausschlagung. Erst sie ermöglicht die kostenlose Befreiungsbescheinigung, die Banken zur Freigabe der Konten verlangen.

Sechs Wochen nach Einreichung können Sie die Erklärung ohne Strafe berichtigen. Danach schickt die Verwaltung eine Zahlungsaufforderung, die binnen sechs Wochen zu begleichen ist. Verspätung ist teuer: 1/10 der Steuer zusätzlich nach Aufforderung durch den Gerichtsvollzieher, dann eine Strafe in Höhe der Hälfte der Steuer, wenn Sie immer noch nicht eingereicht haben. Ein Notar ist nicht vorgeschrieben, aber das Guichet empfiehlt ihn ausdrücklich, und bei einer steuerpflichtigen Erbschaft wird die Erklärung von einem Notar oder Anwalt erstellt (guichet.lu).

Was kostet der Verkauf des geerbten Hauses?

Weniger als befürchtet. Erste Regel: Sie übernehmen Kaufpreis und Kaufdatum des Verstorbenen, nicht den beim Tod erklärten Wert (impotsdirects.public.lu). Der Veräußerungsgewinn wird also ab dem Kauf Ihrer Eltern berechnet, aufgewertet mit einem amtlichen Koeffizienten.

Zweite Regel: Hielt der Verstorbene die Immobilie länger als fünf Jahre, ist der Gewinn langfristig und wird mit dem halben Globalsatz besteuert, höchstens etwa 21 % zuzüglich Beschäftigungsfonds. Der Viertelsatz ist am 30. Juni 2025 ausgelaufen und gilt 2026 nicht. Dritte Regel: Jeder Erbe hat alle zehn Jahre einen Freibetrag von 50 000 €, 100 000 € für ein gemeinsam veranlagtes Paar, plus 75 000 €, wenn es sich um den Hauptwohnsitz der Eltern handelt, der in direkter Linie geerbt wurde.

Bleiben mehrere Erben in Erbengemeinschaft und teilen dann, liegt die Teilungsgebühr deutlich unter den 7 % eines Verkaufs: Lassen Sie sie von Ihrem Notar berechnen, bevor Sie zwischen Verkauf und Auszahlung der Miterben entscheiden.

Wie gehen Sie mit einer geerbten Immobilie vor?

In dieser Reihenfolge: Erben und Verwandtschaftsgrad feststellen, die Immobilie zu ihrem tatsächlichen Wert schätzen lassen, die Erklärung binnen sechs oder acht Monaten einreichen, dann gemeinsam entscheiden, ob Sie behalten, vermieten oder verkaufen. Die Bewertung ist das zentrale Dokument: Sie bestimmt die Steuerbasis für einen Bruder oder Neffen und bereitet die Entscheidung der ganzen Familie vor.

Das Umfeld spricht für eine seriöse Bewertung: Ein Haus wurde in Luxemburg in den zwölf Monaten bis Ende Juni 2026 im Schnitt für 945 274 € verkauft, und der Index für Bestandshäuser liegt 3,7 % unter dem Vorjahr (gouvernement.lu). Ein durch echte Verkäufe belegter Nachlasswert schützt Sie gegenüber der Verwaltung ebenso wie gegenüber Käufern.

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Dieser Artikel stützt sich auf die Erbschaftsseiten von guichet.lu und pfi.public.lu, das Gesetz vom 27. Dezember 1817, die Seite „Vente d'un immeuble“ der Steuerverwaltung (ACD), Chambers Private Wealth 2025 und Le Logement en chiffres Nr. 20. Die Zahlen sind Richtwerte und ersetzen nicht den Rat Ihres Notars oder Steuerberaters.

Häufige Fragen

Zahlen Kinder in Luxemburg Erbschaftsteuer?

Nicht auf ihren gesetzlichen Erbteil, der in direkter Linie steuerfrei ist. Nur was ihnen ein Testament zusätzlich zuweist, wird besteuert: 2,5 % auf die als Vorausvermächtnis erhaltene verfügbare Quote und 5 % auf einen etwaigen Überschuss.

Zahlt der überlebende Ehepartner Erbschaftsteuer?

Nein. Seit dem 1. Januar 2018 sind Ehepartner und seit mindestens drei Jahren eingetragene Partner mit 0 % befreit, mit oder ohne gemeinsames Kind.

Wie viel zahlt ein Neffe, der ein Haus von 1 200 000 € erbt?

Als alleiniger gesetzlicher Erbe 9 % mit 18/10 Zuschlag, also 25,2 % und 302 400 €. Erbt er per Testament, ohne gesetzlicher Erbe zu sein, steigt der Grundsatz auf 15 % und die Steuer auf 504 000 €.

Muss man eine Erklärung einreichen, wenn keine Steuer anfällt?

Ja, außer bei Ausschlagung. Die Frist beträgt 6 Monate bei Tod in Luxemburg und 8 Monate im übrigen Europa. Die Erklärung ermöglicht auch die Befreiungsbescheinigung, die Banken verlangen.

Zahlen Gebietsfremde in Luxemburg Erbschaftsteuer?

Der Wohnsitz des Erben zählt nicht. Lebte der Verstorbene im Ausland, wird nur seine luxemburgische Immobilie besteuert, zu denselben Sätzen. Luxemburg hat kein Doppelbesteuerungsabkommen für Erbschaften.